业务库管理基本原则
业务库管理基本原则,业务库管理实行业务库是指中国人民银行及各商业银行对外营业的基层行(处、所),为办理日常现金收付业务而设立的金库。业务库保留的现金是中国人民银行及商业银行基层行(处、所)现金收付的周转金业务库管理,是其营运资金的组成部分,因此必须根据各基层行(处、所)的实际业务需要,核定业务库周转必须保留的限额。我国银行对外的现金收付,都是通过业务库来办理和实现的,一切现金收入都交入业务库,一切现金付出都从业务库中支取。
业务库所保留的现金,是商业银行办理现金收付的后备资金,虽未正式进入市场流通,但属于已经发行的货币,各行可根据业务随时办理支付。(1)货币发行业务会计核算的任务是根据国家的政策、法令和中国人民银行有关制度,真实、准确、完整、及时地记录与反映人民币发行基金的印制、调拨、销毁、库存和货币发行、回笼、流通中货币等有关业务的情况,保护国家财产不受损失,为研究和制定金融政策提供准确的信息。(2)货币发行业务会计核算自成系统,专设科目,独立核算,分级管理。发行库管理并核算发行基金,采用发行库专用科目核算。由于发行基金是尚未发行的货币,还没有进入流通领域,其增减变化不会引起银行营运资金的变化。因此对发行基金的增减变动,发行库必须专设科目单独核算,用于反映和监督发行基金的分布、调运和保管情况。业务库管理中国人民银行管理并核算流通中货币,采用中国人民银行统一会计科目核算。只有发生货币发行、回笼业务,同时涉及发行基金和银行资金的增减变化,在账务处理时才既进行发行库账务的核算,又进行银行账务的核算。发行库的账务系统独立于中国人民银行的账务系统之外。(3)根据发行基金的性质和发行业务的特点,货币发行会计核算采用单式记账法,增加记收入,减少记付出,余额在收方,反映发行基金库存。